Чек для самозанятого: когда и зачем его оформлять

Разберёмся, в какой срок нужно сформировать чек после получения дохода. 

Всё зависит от способа оплаты:

• При расчёте наличными или переводе на карту — чек необходимо сформировать в момент расчёта.
• При безналичной оплате на счёт — не позднее 9‑го числа месяца, следующего за месяцем получения денег.
  (ч. 1 и 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422‑ФЗ)

Что будет, если просрочить?
-Первое нарушение — штраф 20 % от суммы.
-Повторное в течение 6 месяцев — уже 100 % от суммы (ст. 129.13 НК РФ).
Плюс пени за неуплату налога — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Важные нюансы для самозанятого (чтобы не попасть на штраф по невнимательности):

• На каждую выплату — свой чек. Даже если в один день пришло несколько платежей, нельзя «суммировать» их в одном чеке.
• Предоплата и постоплата — это отдельные чеки. Чек оформляется на каждую фактическую выплату, а не на общую сумму договора.
• Если деньги вернули — чек нужно аннулировать в приложении «Мой налог». Иначе налог начислят на сумму, которую вы фактически не получили.
• При оплате в валюте сумму в чеке указывают в рублях по курсу на дату поступления денег.
• Доход считается полученным на дату поступления денег на счёт (для безналичных расчётов). Именно от этой даты отсчитывают срок до 9‑го числа.

И это важно не только для самозанятого, но и для заказчика: чек — это подтверждение расчёта. Но одного чека недостаточно: для учёта расходов заказчику дополнительно нужен акт выполненных работ.

Без чека для заказчика возможны серьёзные последствия:

• Сумму могут исключить из расходов — это приведёт к доначислению налога (на прибыль либо УСН «доходы минус расходы») и начислению пеней.
• Выплату посчитают доходом обычного физического лица — в этом случае заказчик обязан удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Что ещё важно проверить заказчику

• Статус самозанятого на дату выплаты — его можно проверить по ИНН на сайте ФНС России. Если на момент выплаты статус утрачен, чек не поможет: придётся удержать НДФЛ и начислить взносы.
• Подлинность чека — по QR‑коду либо по номеру чека и ИНН на сайте ФНС России.