Правила инвестиционных налоговых вычетов

Инвестиционный налоговый вычет — это инструмент, который позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ и тем самым снизить налоговую нагрузку при инвестициях. Ключевой инструмент для этого — индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

С 2024 года открывается только ИИС‑3: он объединяет возможности прежних типов (ИИС‑1 и ИИС‑2), давая право сразу на два вида вычетов — на взносы и на освобождение дохода от налога.

Для получения вычета необходимо одновременно соблюсти два условия: иметь статус налогового резидента РФ в год внесения средств на ИИС и в этом же году иметь доходы из основной налоговой базы, с которых был уплачен НДФЛ.

Лимит для вычета на взносы — 400 000 рублей в год. Соответственно, при ставке 13 % можно вернуть до 52 000 рублей, при 15 % — до 60 000 рублей.

Распространённые ошибки, которых стоит избегать:

досрочный вывод средств до истечения минимального срока (для счетов, открытых в 2024–2026 годах, он составляет 5 лет, далее срок будет постепенно увеличиваться до 10 лет) — в этом случае полученный вычет придётся вернуть;

пропуск срока подачи декларации (вернуть налог можно только за три предшествующих года);

путаница с периодом получения (вычет оформляется за предыдущий год);

выбор неверного вида вычета в декларации (для ИИС‑3 нужно указывать «Долгосрочные сбережения», а не «Инвестиционные налоговые вычеты»);

превышение лимита взносов;

попытка одновременно держать старый ИИС и новый ИИС‑3 — такие счета совмещать нельзя.

Перед подачей документов необходимо сверить все условия и при необходимости запросить консультацию в налоговом органе.