ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 20.05.2026 № 50 поселок Новоберезанский
АДМИНИСТРАЦИЯ НОВОБЕРЕЗАНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ КОРЕНОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20.05.2026 № 50
поселок Новоберезанский
Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и проведения оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края
В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 мая 2025 года № 828 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796», администрация Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и проведения оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края согласно приложению, к настоящему постановлению (прилагается).
2. Признать утратившим силу постановление администрации Новоберезанского сельского поселения Кореновского района от 20.10.2020 года № 92 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и проведения оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского района».
3. Финансовому отделу администрации Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края (Северова) обнародовать настоящее постановление в установленных местах и разместить его на официальном сайте органов местного самоуправления Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края в сети «Интернет».
4. Постановление вступает в силу после его официального обнародования.
Исполняющий обязанности главы
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края С.И. Булан
ПРИЛОЖЕНИЕ
УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края
от 20.05.2026 № 50
Порядок
формирования перечня налоговых расходов и проведения оценки налоговых расходов администрации Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края (далее поселения) в разрезе муниципальных программ, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам.
1.2. Понятия, используемые в настоящем Порядке:
куратор налогового расхода – орган местного самоуправления поселения, отраслевой (функциональный) орган администрации Новоберезанского сельского поселения, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами сельского поселения за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам;
соисполнитель куратора налоговых расходов – орган местного самоуправления поселения, отраслевой (функциональный) орган администрации поселения, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами сельского поселения, за реализацию мероприятий, связанных с применением льгот, обуславливающих налоговые расходы поселения, в рамках целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам и участвующие совместно с куратором налоговых расходов в проведении оценки налоговых расходов поселения;
нормативные характеристики налоговых расходов– сведения о положениях нормативных правовых актов поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее – льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами сельского поселения;
оценка налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения– комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения;
оценка объемов налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края – определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых Новоберезанского сельского поселения– комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов поселения;
паспорт налогового расхода Новоберезанского сельского поселения– документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода, составляемый куратором налогового расхода;
перечень налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения– документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам Новоберезанского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
плательщики – плательщики налогов;
социальные налоговые расходы Новоберезанского сельского поселения– целевая категория налоговых расходов поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности;
стимулирующие налоговые расходы Новоберезанского сельского поселения– целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета поселения;
технические налоговые расходы Новоберезанского сельского поселения– целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
фискальные характеристики налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения– сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Новоберезанского сельского поселения;
целевые характеристики налогового расхода Новоберезанского сельского поселения– сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами поселения.
1.3. Отнесение налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения к муниципальным программам осуществляется исходя из целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
1.4. В целях оценки налоговых расходов администрация Новоберезанского сельского поселения:
формирует перечень налоговых расходов поселения, содержащий информацию, предусмотренную приложением № 1 к настоящему Порядку;
обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов за отчетный финансовый год на основании сведений, представленных в администрацию сельского поселения межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю;
осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов поселения, проводимой кураторами налоговых расходов.
1.5. В целях оценки налоговых расходов поселения кураторы налоговых расходов:
формируют паспорта налоговых расходов, содержащие информацию, предусмотренную приложением № 2 к настоящему Порядку;
осуществляют оценку эффективности налоговых расходов сельского поселения.
2. Порядок формирования перечня налоговых расходов, формирование и ведение реестра налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края
2.1. Проект перечня налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения формируется администрацией поселения до 10 апреля и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ, которые предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.
2.2. Кураторы налоговых расходов до 1 мая рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов поселения в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов направляются в администрацию поселения в срок до 20 апреля.
В случае если указанные замечания и предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению
в администрацию сельского поселения в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
В случае если эти замечания и предложения не направлены
в администрацию поселения в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.
В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.
Согласование проекта перечня налоговых расходов поселения в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ поселения и (или) случаев изменения полномочий органов местного самоуправления, отраслевых (функциональных) органов администрации сельского поселения, определенных в качестве кураторов налоговых расходов.
При наличии разногласий администрация поселения обеспечивает согласование проекта перечня налоговых расходов с соответствующими кураторами налоговых расходов до 1 июня.
2.3. Согласованный перечень налоговых расходов размещается на официальном сайте администрации Новоберезанского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
2.4. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ и (или) в случае изменения полномочий кураторов налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в администрацию сельского поселения соответствующую информацию для уточнения администрацией поселения перечня налоговых расходов.
2.5. Перечень налоговых расходов с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября (в случае уточнения в рамках формирования проекта бюджета Новоберезанского сельского поселения) и до 1 декабря (в случае уточнения в рамках рассмотрения).
2.6. Реестр налоговых расходов формируется и ведется администрацией поселения.
3. Порядок оценки эффективности налоговых и обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края
3.1. Органы местного самоуправления формируют оценку эффективности налоговых расходов на основании данных, представленных кураторами налоговых расходов, в том числе с учетом предложений о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков, представленных кураторами налоговых расходов.
3.2. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов в соответствии с методиками, утвержденными нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, отраслевыми (функциональными) органами администрации сельского поселения, и включает:
оценку целесообразности налоговых расходов;
оценку результативности налоговых расходов.
3.3. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:
соответствие налоговых расходов поселения целям муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены дополнительные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот куратором налоговых расходов может быть определено минимальное значение соотношения, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной.
3.4. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.3 настоящего раздела, и (или) не достижения положительных значений оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и (или) достижения более высоких показателей результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, по результатам оценки бюджетной эффективности налоговых расходов, и (или) не достижения положительных значений оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов куратору налогового расхода надлежит представить в администрацию поселения предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
3.5. В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы сельского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот
в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
3.6. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, оценку бюджетной эффективности налоговых расходов и оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов сельского поселения.
3.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
При необходимости куратором налогового расхода могут быть установлены дополнительные критерии оценки результативности налогового расхода.
3.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Новоберезанского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы поселения и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:
субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Новоберезанского сельского поселения;
предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
совершенствование правового регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности, плательщиков, имеющих право на льготы.
Оценку результативности налоговых расходов допускается не проводить в отношении:
технических налоговых расходов;
налоговых расходов, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов отсутствуют фискальные характеристики;
налоговых расходов, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.
Оценку востребованности плательщиками предоставленных льгот допускается не проводить в отношении:
льгот, обуславливающих налоговые расходы, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов отсутствуют фискальные характеристики;
налоговых расходов, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.
3.9. Результаты оценки эффективности налогового расхода должны направляться кураторами в администрацию поселения и содержать:
выводы о достижении целевых характеристик (критериев целесообразности) налогового расхода;
выводы о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики;
выводы о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета сельского поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики.
Выводы должны отражать, является ли налоговый расход эффективным или неэффективным. По итогам оценки эффективности куратор формирует вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмене налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы.
Паспорта налоговых расходов, результаты оценки эффективности налоговых расходов, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации администрации поселения о необходимости сохранения (уточнения, отмены), предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходов в администрацию сельского поселения ежегодно, до 1 июля.
3.10. Администрация Новоберезанского сельского поселения обобщает результаты оценки налоговых расходов и согласовывает их с кураторами налоговых расходов.
Согласованная информация о результатах оценки налоговых расходов с предложениями о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков до 1 августа направляется главе администрации Новоберезанского сельского поселения.
Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Новоберезанского сельского поселения.
Исполняющий обязанности главы
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края С.И. Булан
|
Приложение № 1 к Порядку формирования перечня и проведения оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края |
Перечень
налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края
на ____________ финансовый год и плановый период ________________ гг.
|
№п/п |
Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
Муниципальные правовые акты, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
Наименование муниципальных программ, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики, не относящиеся к муниципальным программам, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов |
Наименование целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, для реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов |
Куратора налогового расхода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
||||||
|
2. |
Исполняющий обязанности главы
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края С.И. Булан
Приложение № 2
к Порядку
формирования перечня
и проведения оценки налоговых расходов
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района
Краснодарского края
Перечень
Перечень информации, включаемой в паспорт налогового расхода Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района
Краснодарского края
|
Наименование характеристики |
Источник данных |
|
|
I. Нормативные характеристики налогового расхода поселения (далее - налоговый расход) |
||
|
1 |
Наименование налога, сбора, платежа, по которому предусматривается налоговый расход |
перечень налоговых расходов |
|
2 |
Наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции) |
перечень налоговых расходов |
|
3 |
Ссылка на положение (статья, часть, пункт, подпункт, абзац) федерального закона, иного нормативного правового акта, устанавливающее налоговый расход |
перечень налоговых расходов |
|
4 |
Категории получателей налогового расхода |
перечень налоговых расходов |
|
5 |
Условия предоставления налогового расхода |
перечень налоговых расходов |
|
6 |
Целевая категория налогового расхода |
данные куратора налогового расхода (далее - куратор) |
|
7 |
Дата начала действия налогового расхода |
перечень налоговых расходов |
|
8 |
Дата прекращения действия налогового расхода |
перечень налоговых расходов |
|
II. Целевые характеристики налогового расхода |
||
|
9 |
Цели предоставления налогового расхода |
данные куратора |
|
10 |
Наименование муниципальной программы (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода |
перечень налоговых расходов |
|
11 |
Наименования структурных элементов муниципальной программы, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового |
перечень налоговых расходов |
|
12 |
Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показатели муниципальной программы и ее структурных элементов |
данные куратора |
|
13 |
Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов |
данные куратора |
|
14 |
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период |
данные куратора |
|
III. Фискальные характеристики налогового расхода |
||
|
15 |
Фактический объем налогового расхода за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей) |
данные главного администратора доходов, финансового органа *(2) |
|
16 |
Оценка фактического объема налогового расхода за отчетный финансовый год, оценка объема налогового расхода на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) |
данные финансового органа |
|
17 |
Фактическая численность получателей налогового расхода в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц)*(3) |
данные главного администратора доходов |
|
18 |
Фактическая численность плательщиков налога, сбора и платежа, по которому предусматривается налоговый расход, в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц) |
данные главного администратора доходов |
|
19 |
Базовый объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями налоговых расходов, в бюджет поселения по видам налогов, сборов и платежа за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) *(2) |
данные главного администратора доходов |
|
20 |
Объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями соответствующего налогового расхода за шесть лет, предшествующих |
данные главного администратора доходов |
*(1) расчет по приведенной формуле осуществляется в отношении налоговых расходов, перечень которых определяется финансовым органом.
*(2) В случаях и порядке, предусмотренных пунктом 2 Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Новоберезанского сельского поселения.
*(3) Информация подлежит формированию и представлению в отношении налоговых расходов, перечень которых определяется финансовым органом.
Исполняющий обязанности главы
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района Краснодарского края С.И. Булан
2
ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ
проекта постановления администрации
Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края
от 20.05.2026 № 50
«Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и проведения оценки налоговых расходов
Новоберезанского сельского поселения Кореновского муниципального района Краснодарского края»
Проект составлен и внесен:
Начальник
финансового отдела администрации
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района
Краснодарского края Т. Н. Северова
Проект согласован:
Начальник
общего отдела администрации
Новоберезанского сельского поселениям
Кореновского муниципального района
Краснодарского края В. Ю. Зленко
Ведущий специалист
общего отдела администрации
Новоберезанского сельского поселения
Кореновского муниципального района
Краснодарского края Т. Ю. Золотарева
