Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
Условия получения социального налогового вычета
Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются три условия:
- договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
- застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являетесь вы сами и (или) ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством));
- вами фактически уплачены страховые взносы.
При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования, страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены, а выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор.
Размер социального налогового вычета
Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 руб. в год - по расходам, произведенным до 2024 г., 150 000 руб. в год - по расходам, произведенным начиная с 2024 г.
Способы получения социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить у работодателя и (или) в налоговом органе.
В отношении расходов, произведенных с 2024 г., при определенных условиях можно получить вычет в налоговом органе в упрощенном порядке.
1. Получение социального налогового вычета у работодателя
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором уплатили страховые взносы на добровольное страхование жизни, обратившись к работодателю с письменным заявлением при условии предоставления ему налоговым органом подтверждения права на вычет. В данном случае необходимо подготовить подтверждающие документы и подать в налоговую инспекцию по месту жительства, в том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика:
- для подтверждения права на налоговый вычет в общем случае потребуется справка об уплате страховых взносов, выданная страховой организацией.
- справка не нужна, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно страховой организацией и информация о таких сведениях размещена в личном кабинете налогоплательщика. Страховая организация представляет сведения в налоговый орган в электронной форме по письменному заявлению налогоплательщика, если есть техническая возможность.
- при уплате страховых взносов за супруга (супругу), родителей (усыновителей), детей (в том числе подопечных) дополнительно могут потребоваться копии свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении, свидетельства о рождении ребенка, документа об установлении опеки (попечительства) или усыновлении.
В течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов налоговый орган проинформирует о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии доступа к личному кабинету - по почте заказным письмом), а при положительном результате также представит вашему работодателю подтверждение вашего права на получение вычета.
2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе в общем порядке
По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на уплату страховых взносов на добровольное страхование жизни, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме.
Для получения вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
По расходам на добровольное страхование жизни, понесенным до 2024 г., в налоговый орган также нужно подать:
- копию договора со страховой организацией;
- копии платежных документов;
- справку об уплаченных страховых взносах по договору добровольного страхования жизни - если заключен договор комплексного страхования.
Если вы уплачивали страховые взносы за супруга (супругу), родителей (усыновителей), детей (в том числе подопечных), то независимо от времени, когда понесены такие расходы, могут потребоваться копии свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении, свидетельства о рождении ребенка, документов об установлении опеки (попечительства) или усыновлении.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов необходимо приложить только справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
