Популярные вопросы по налогу на профессиональный доход
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю отвечает на популярные вопросы по налогу на профессиональный доход
- Может ли ИП, применяющий НПД, добровольно перейти на автоУСН в текущем календарном году
ИП, применяющий НПД, вправе перейти на автоУСН в текущем календарном году со следующего календарного месяца. Уведомить налоговый орган об этом нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию.
Напоминаем, что для налогоплательщиков предусмотрено автоматическое формирование отказа от применения налога на профессиональный доход. То есть дополнительно уведомлять об отказе от НПД не требуется, а снятие с учета в качестве его плательщика налоговым органом будет проведено автоматически.
Налогоплательщики, перешедшие на автоУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.
- Может ли налогоплательщик, применяющий НПД, пользоваться услугами подрядчиков, которые помогают ему осуществлять работы (оказывать услуги)
При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
При этом в ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком НПД лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда или гражданско-правовому договору.
- Как иностранному гражданину зарегистрироваться в качестве самозанятого
Граждане государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии), а также граждане Украины, изъявившие желание вести деятельность на территории России в качестве самозанятых, могут зарегистрироваться одним из следующих способов:
- с использованием учетной записи от личного кабинета налогоплательщика-физического лица или учетной записи от Единого портала государственных и муниципальных услуг в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог»,
- через уполномоченную кредитную организацию,
- через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».
Для этого иностранный гражданин должен быть поставлен на учет в налоговом органе Российской Федерации (иметь ИНН).
- Если пенсионер зарегистрируется в качестве плательщика НПД, то будет ли он получать компенсации❓
Доходы самозанятых не подлежат обязательному пенсионному страхованию, поэтому трудовой стаж у таких налогоплательщиков не идет.
Пенсионер, зарегистрированный в качестве фрилансера, считается трудоустроенным только в период, когда его доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ. В связи с этим статус плательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций.
- Как вернуть переплату налога по самозанятости
Возврат суммы налога на профессиональный доход, излишне уплаченного по отдельному КБК, осуществляется по заявлению налогоплательщика по форме КНД 1165166. Такое заявление можно предоставить в налоговый орган:
- по телекоммуникационным каналам связи,
- на бумаге.
После его подачи излишне уплаченная сумма НПД признается единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня. Сумма налога, составляющая положительное сальдо ЕНС (после погашения задолженности и резервирования начисленных налогов), подлежит возврату.
- При каких условиях самозанятый утрачивает право на НПД
Самозанятый автоматически теряет статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и снимается с учёта при превышении лимита годового дохода 2,4 млн рублей, а также при осуществлении видов деятельности, не соответствующих условиям специального налогового режима.
Если самозанятый утрачивает право на применение спецрежима НПД, он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе на ПСН в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса плательщика НПД. Заявление подается в налоговые органы по месту жительства или по месту ведения деятельности.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем (ИП) в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Получить патент необходимо для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.
Напоминаем, если самозанятый ранее работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему потребуется зарегистрировать ИП в указанные сроки. С момента такой регистрации он будет считаться налогоплательщиком ПСН.
Если бывший самозанятый не зарегистрируется как индивидуальный предприниматель после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Получить более подробную информацию о налоге на профессиональный доход можно на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».
